中国远洋:中集认沽谢幕 转回4亿利润
今天是“ 中集ZYP1”认沽权证的最后一个交易日,其根据Black-Scholes模型计算的理论价值为0,基本可以确定不会被行权。发行人中远太平洋有限公司将结清这项“交易性金融负债”,由于 中国远洋(行情 股吧)是中远太平洋的母公司,因此在中国远洋2007年度合并财务报表中,将会因转回该负债而产生43089.22万元的“公允价值变动收益”。
2006年5月25日,中远太平洋向所有 中集集团(行情 股吧)A股流通股股东发行了424106507份认沽权证,每份权证持有人有权在2007年11月23日前5个交易日内向中远太平洋按每股10元行权价购买1股中集集团A股流通股。期间几经调整,到2007年6月1日,该认沽权证的行权价格调整为7.302元,行权比例为1:1.370。
中远太平洋以美元为记账本位币,在发行认沽权证时,按其公允价值14006.4万美元记录为一项“交易性金融负债”,同时在利润表中确认为支出。2006年末,认沽权证公允价值降为5518.1万美元,变动形成的利得8488.3万美元在利润表中则确认为收益。因此,由于发行认沽权证,2006年度中远太平洋共确认支出5518.1万美元。中国远洋在2006年度合并财务报表中,按人民币金额相应确认了因认沽权证发行而产生的“交易性金融负债”和“公允价值变动收益”。
中国远洋在编制2007年半年报时,对认沽权证按照每份0.8元的评估值计价,上半年因公允价值变动影响损益8204.61万元,在利润表中体现为“公允价值变动收益”。
在注销认沽权证后,中国远洋将终止确认该项“交易性金融负债”,2007年的期初余额43089.22万元将全部转回,进而影响全年损益。事实上,中国远洋在招股意向书中也对此进行了重大事项提示,披露“认沽权证将在2007年11月24日届满,如果中集集团A股股票于可行使期间的收盘价高于8.868元,则可假设权证持有人不会行使有关认沽权证,而本集团不会支出任何现金,则衍生金融负债将全数拨回”。
责任编辑:李硕,010-58678999-200
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